Новости
Годовая инвентаризация29.11.2022 11:13
Процедура, которая обязательная в конце каждого года.
Если вы еще не проводили годовую инвентаризацию, самое время ею заняться, не откладывая на конец декабря.
Нормативный документ — Приказ Минфина РФ от 13.06.1995 № 49 «Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств».
Напомним основные правила:
1. Приказ о проведении инвентаризации необходим, он должен содержать следующие обязательные реквизиты:
- дата начала и окончания инвентаризации (сроки должны быть реальными, соответствовать объему инвентаризируемых активов и обязательств),
- состав инвентаризационной комиссии (материально-ответственные лица (МОЛ) не включаются, состав не менее 3-х человек и т.п.),
- перечень того, что инвентаризируется,
- порядок проведения инвентаризации.
2. До начала инвентаризации от МОЛ должны быть получены все приходные и расходные документы, все поступившие активы оприходованы, а выбывшие – списаны.
3. На инвентаризации должны присутствовать все члены комиссии и МОЛ. Если кто-то не может присутствовать (болезнь, командировка и т.п.), то необходима срочная замена, либо инвентаризация должна быть отложена (приостановлена).
Отсутствие МОЛ допускается только в исключительных случаях. Например, инвентаризацию необходимо провести до конца года, а сотрудник госпитализирован
на длительный срок.
4. При проведении годовой инвентаризации помните:
- инвентаризации подлежат все объекты (имущество и обязательства), указываемые в бухгалтерской отчетности, принадлежащие организации на праве собственности, вне зависимости от их местонахождения, в т.ч. средства в расчетах и резервы,
- необходимо проводить инвентаризацию и других объектов, на принадлежащих организации, но находящихся у нее (например, на ответственном хранении, в аренде и т.п., а также неотраженное в учете по каким-либо причинам имущество),
- если какие-то активы поступают и отпускаются во время инвентаризации, на них должны оформляться отдельные описи,
- помещения складов при каждом уходе из склада комиссии, не завершившей инвентаризацию, должны опечатываться,
- инвентаризация драгоценных металлов и камней, изделий из них, должна проводится с учетом положений соответствующей Инструкции, утвержденной Приказом Минфина РФ от 09.12.2016 № 231н.
5. К оформлению итоговых документов инвентаризации подходите с особой тщательностью: соблюдайте хронологию оформления документов, заполняйте все графы документов (при необходимости проставляйте прочерки).
6. Примерный список документов по годовой инвентаризации:
1) приказ о проведении инвентаризации,
2) инвентаризационные описи (акты),
3) сличительные ведомости (при выявленных отклонениях),
4) документы по оприходования излишков, либо списанию недостач в отношении обнаруженных инвентаризационных разниц (при их наличии),
5) допускается оформление взаимозачета излишков и недостач в результате пересортицы только в виде исключения за один и тот же период, в отношении одного и того же МОЛ, по ценностям одного и того же наименования в равных количествах.
6) итоговый протокол инвентаризационной комиссии,
7) приказ руководителя об утверждении результатов инвентаризации.
Приглашаем на курсы по налогам23.11.2022 12:57
1. Эксперт по налогам с 1 по 17 декабря (80 ч, удостоверение)
2. Эксперт по налоговому планированию и консультированию с 20 по 26 декабря (80 ч, удостоверение)
3. Налоговый консультант с 1 декабря (250 ч, диплом с присвоением квалификации)
Наши программы можно изучать как модули программы профессиональной переподготовки:
Модуль 1. Если вам нужны знания конкретных налогов и будете заниматься налоговым учетом, то вам подойдет первая программа для эксперта по налогам.
Модуль 2. Если вы помимо учетной деятельности, хотите заниматься консультированием клиентов, планировать налоговые платежи, избегая негативных последствий, продолжите обучение по второй программе для экспертов в области налогового планирования и налогового консультирования.
Модуль 3. И если вы хотите расти дальше и подтвердить новую квалификацию налогового консультанта, приведя все знания в систему, будете учиться по программе профпереподготовки "Профессиональный налоговый консультант".
Подробнее обо всех программах здесь https://fininfo-nsk.ru/kursy-po-nalogam
*действительные члены в ИПБ России могут получить сертификат 40ч. за текущий год
Посмотрите видеоурок от преподавателя курса "Основы налогообложения, которые нужно знать для успешной работы"
С днём Главного бухгалтера!21.04.2022 09:54
С днём Главного бухгалтера!
Грядущие изменения по контролю ККТ17.03.2022 00:00
С 01.03.2022 меняется порядок контроля за соблюдением законодательства о применении онлайн-касс.
Согласно Федеральному закону от 21.06.2021 № 170-ФЗ контроль над ККТ теперь будет подпадать под действие Федерального закона от 31.07.2020 № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации».
В планах законодателя — в исполнение закона утвердить Положение о контроле и надзоре над ККТ.
Такой проект прорабатывается, но еще не утвержден, хотя до 1 марта осталось совсем чуть-чуть.
Предполагается, что положение объединит контрольные мероприятия и контрольные действия, которые ранее были предусмотрены Законом 54-ФЗ о ККТ, с требованиями Закона 248-ФЗ.
Налогоплательщику от этого что? Правильно, лишняя головная боль.
Напомним, что ранее были планы отказаться от 54-ФЗ, выделив в НК РФ несколько глав, посвященных ККТ, а именно контролю за ККТ (так называемому оперативному контролю), сделать контроль ККТ частью налогового контроля. Эта идея не прошла.
И все же подход к контролю ККТ меняется. И бухгалтерам нужно привыкать к мысли, что проверка ККТ это теперь не только и не столько проверки кассовой дисциплины, а скорее обеспечение прозрачности бизнеса (в части денежных расчетов) для контролирующих органов.
Основной контроль с 01.03.2022 будет по Закону № 248-ФЗ, фраза про это появилась в Законе № 54-ФЗ. Основываться контроль будет на риск-ориентированном подходе.
Плановых проверок по 54-ФЗ теперь не будет, только внеплановые.
Отметим, что по 248-ФЗ:
- новые типовые формы документов по контролю ККТ будут разрабатываться как Министерством экономического развития, так и самим контрольным органом (ФНС РФ),
- информирование контролируемых лиц – через единый реестр контрольных мероприятий и Госуслуги.
- с 31.12.2023 все документы по осуществлению контроля – только в электронной форме. Подписывать их будет нужно усиленной квалифицированной электронной подписью.
Контрольные действия все те же. Только терминология 248-ФЗ немного другая: осмотр, досмотр, опрос, получение письменных объяснений, истребование документов, отбор проб (образцов), инструментальное обследование, испытание, экспертиза, эксперимент.
Напомним, что с 01.03.2022 также вступает в силу новый порядок работы с личным кабинетом ККТ, утвержденный Приказом ФНС РФ от 08.09.2021 № ЕД-7-20/798@.
Сейчас обсуждается проект по сокращению перечня товаров, которыми можно торговать на рынках без применения ККТ. По проекту в льготном поле останутся только компании на ЕСХН, с торговой площадью не более 15 кв. м.
Ошибки при прослеживаемости02.03.2022 13:45
ФНС РФ опубликовала письмо, в котором приведены и анализируются основные ошибки, связанные с прослеживаемостью товаров по второго полугодия 2021 года.
Это Письмо ФНС России от 20.01.2022 № ЕА-4-15/527@ «О результатах анализа национальной системы прослеживаемости».
На наш взгляд, многих ошибок можно было бы избежать, если бы:
- более точно формулировались новые понятия в нормативных актах,
- в разъяснениях приводились бы конкретные алгоритмы работы и примеры,
- документы публиковались своевременно.
На примере указанного письма.
В последнем абзаце – про проведение дополнительных семинаров для налогоплательщиков, чтобы было меньше ошибок по оформлению документов, в том числе отчетности, по прослеживаемости.
Цитата: «для исключения повторных нарушений при декларационной кампании за 4 квартал 2021 года».
Забавно, что дата письма – 20.01.2022, дата публикации в Консультанте – после 26.01.2022, т.к. 26.01.2022 письмо было размещено на сайте ФНС РФ.
Вопрос на засыпку: когда заканчивается декларационная компания за 4 квартал 2021 года по НДС?
Тем не менее, советуем ознакомиться с этим письмом, особенно с приложением к нему, в котором содержится описание систематических ошибок. Ошибок, которые допускают не отдельные налогоплательщики, а тысячи! налогоплательщиков.
Примеры ошибок:
- неотражение в отчетности операций с прослеживаемыми товарами (продавец не указал РНПТ),
- неуказание в счетах-фактурах (УПД) единиц измерения и количества прослеживаемого товара,
- указание данных по прослеживаемым товарам плательщиком НДС не в Декларации по НДС, а в отчете,
- ошибки оформления счетов-фактур при возврате прослеживаемых товаров
- другие аналогичные.
Компенсации удалённым сотрудникам16.02.2022 00:00
Минфин в январе порадовал очередным разъяснением по компенсациям удаленным сотрудникам. Это Письмо Минфина РФ от 11.01.2022 № 03-04-06/263.
В письме указаны основные нормативные документы, которыми нужно руководствоваться при решении вопросов по НДФЛ, страховым взносам, учету в расходах по налогу на прибыль таких компенсаций.
Прежде всего, это статьи 164 (Понятие гарантий и компенсаций) и 312.6 (Особенности организации труда дистанционных работников) Трудового кодекса РФ (ТК РФ).
В отношении НДФЛ нужно руководствоваться п.1 ст. 217 НК РФ (Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемыми от налогообложения)). В указанном пункте речь о том, что все виды компенсаций, установленных государством, не подлежат обложению НДФЛ.
Для страховых взносов аналогичное правило предусмотрено в абзаце 10 подпункта 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.
По налогу на прибыль суммы компенсаций можно признать в расходах в соответствии со статьей 252 НК РФ, которая содержит общие правила в отношении расходов по налогу на прибыль.
Не забываем про то, что суммы таких компенсаций должны быть экономически обоснованы и подтверждены копиями документов.
Какие это документы?
Те, которые подтверждают приобретение или аренду используемого дистанционным работником оборудования и расходы, понесенные таким работником в служебных целях. Например, расходы на услуги связи, интернета, электроэнергии и т.п.
По текущим расходам сделать это не трудно. А вот по оборудованию может быть проблематично, если такое оборудование куплено довольно давно, а чеки не сохранили.
Поэтому, пожалуй, главное в этом письме — последний его абзац.
Приведем его полностью:
«Вопрос установления предельного размера компенсации дистанционному работнику без документального подтверждения расходов для целей исчисления налога на прибыль организаций, налога на доходы физических лиц, страховых взносов будет рассмотрен в рамках Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов».
«Основные направления…» уже утверждены и опубликованы, и нам теперь нужно отследить, когда появятся новые нормативные документы на эту тему.
А Вы задумывались над обоснованием матпомощи09.02.2022 00:00
Матпомощь еще и обосновывать нужно, спросите вы?
В очевидных случаях, конечно, нет.
Но надо избегать ситуаций, когда матпомощь оформляется формально.
Например, в сумме не более 4 тыс. рублей в год на сотрудника, не облагаемых НДФЛ и взносам.
Такие выплаты не учитываются в расходах по налогу на прибыль.
Но мы же помним, что расходы нужно обосновывать, в т.ч. и для льготирования по НДФЛ и страховым взносам.
Документы по назначению / начислению таких выплат требуется создавать так, чтобы было очевидно, что это именно помощь нуждающимся, а не попытка «сэкономить».
Понятие «матпомощь» в НК РФ не расшифровывается.
Если понятие не формулируется в НК РФ, мы обращаемся к другим нормативным актам.
Например, можно воспользоваться формулировками ГОСТа Р 52495-2005.
Этот акт не регламентирует предоставление матпомощи организацией своим сотрудникам. Но других нормативных документов, в которых бы раскрывалось понятие матпомощи, мы просто не нашли.
Согласно ГОСТУ, матпомощь — это социально-экономическая услуга… предоставление денежных средств, предметов первой необходимости… нуждающимся.
Напомним, что в РФ действует Федеральный закон о социальном обслуживании граждан и Приказ Минтруда и соцзащиты, содержащий рекомендации по определению индивидуальной потребности в этих самых соцуслугах…
Но мы же коммерческая организация, никаких соцуслуг никому не представляем. Значит, эти нормативные документы не для нас?
С одной стороны, это так. Но с другой, при переквалификации тех или иных затрат контролирующие органы пользуются не только нормами НК РФ, но и другими нормативными документами и пользуются весьма активно.
А чем Вы будете аргументировать?
В качестве примера приведем рекомендации по матпомощи к отпуску.
По мнению Минфина РФ, выплата к отпуску, если она предусмотрена коллективным договором или другим локальным актом организации, зависит от соблюдения трудовой дисциплины и т.п., это никакая ни матпомощь, а составная часть оплаты труда.
Об этом неоднократно упоминалось в Письмах Минфина:
- от 29.02.2012 № 03-03-06/4/13,
- 20.04.2012 № 03-03-06/1/200,
- от 28.04.2012 № 03-03-06/1/211
и Письмо ФНС РФ от 26.06.2012 № ЕД-4-3/10421@.
Рубрика проверь себя – изменения 2022 года29.12.2021 00:00
Смотрим наш список. За каждый ответ «я в курсе» ставим себе один балл.
1. 4 новых стандарта по бухгалтерскому учету вступят в действие с 2022 года. Нужно внести изменения в учетную политику.
2. Бухгалтерскую отчетность можно бесплатно сдавать в ФНС РФ в электронном виде через личный кабинет ФНС РФ, не через операторов ЭДО.
3. Только электронные больничные, новый порядок взаимодействия с ФСС РФ.
4. Электронные машиночитаемые доверенности и подписи. Подписи в ФНС руководителя компании и ИП только от ФНС РФ.
5. Новые декларации по 6-НДФЛ, РСВ, налогам на имущество, прибыль и УСН.
6. Общепит без НДС и со сниженными страховыми взносами при определенных условиях.
7. Новые виды доходов и расходов по налогу на прибыль.
8. Другие изменения по НДС, уточнения по имущественным налогам.
9. Новый МРОТ.
10. Новые лимиты по страховым взносам для организаций и ИП.
11. Новшества трудового законодательства (электронный вид кадровых документов и т.п.).
12. Штрафы за ошибки при прослеживаемости с июля и т.п.
Проверяем результаты:
1-4 балла — решили, что подумаете об этом завтра? Тогда приглашаем на наш вебинар в январе. Будет обзор основных изменений с 2022 года.
5-8 баллов — правильно, главное — спокойствие! Никуда эти изменения от нас не убегут. Рано или поздно догоним. Приходите на бесплатный вебинар в январе, обсудим моменты, которые могли пройти мимо вашего внимания.
9-12 баллов — да вы профи! Так держать! Надеемся, Вы даете себе иногда время расслабиться и отдохнуть. Можете заглянуть на вебинар в январе. Пообщаетесь с коллегами в чате, порадуетесь, что уже готовы к нововведениям 2022 года.
Изменения по налогу на имущество с 2022 года16.12.2021 00:00
Изменений так много, что ФНС РФ уже стала выпускать письма, в которых представляет обзоры таких изменений.
Письмо ФНС России от 29.11.2021 № БС-4-21/16631@ касается изменений по налогу на имущество.
Отметим наиболее важные составляющие обзора, которые интересуют большинство налогоплательщиков (льготы для федеральной территории «Сириус» далеко не всем интересны):
1. Для подачи сообщений об исчисленных основных имущественных налогов (транспортного, земельного, на имущество юридических лиц) установлен единый срок в 1 месяц (пп.4 п. 4 ст. 363 НК РФ).
2. Срок для подачи пояснений и документов при расхождении с данными ФНС РФ увеличен с 10 до 20 дней (п. 6 ст.363 НК РФ).
3. По арендованному и переданному в лизинг имуществу плательщиком налога на имущество теперь всегда признается владелец имущества, т.е. арендодатель или лизингодатель (п. 3 ст. 378 НК РФ). Изменение связано в том числе с вступлением в силу с 2022 года ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды».
4. С 2022 года прописан порядок расчета земельного налога и авансовых платежей по нему в отношении неиспользуемых земель сельскохозяйственного назначения (п. 7.2 ст. 396 НК РФ).
5. При исчислении земельного налога и налога на имущество физических лиц с 2022 года применение коэффициента 1,1 при расчете этих налогов ограничивается в случае выявления нарушений:
- неправомерное неиспользование для сельского хозяйства земельных участков соответствующего назначения,
- неправомерно использование в предпринимательской деятельности земельных участков, предоставленных под индивидуальное жилищное строительство и личное подсобное хозяйство (садоводство, огородничество),
- изменение характеристик объекта недвижимости, влияющих на кадастровую стоимость объекта, другие его характеристики.
6. Вводится обязательный информационный обмен ФНС РФ с органами государственного земельного надзора и Росрезервом.
Кроме того с 2023 года у регионов будет возможность вводить дифференцированные ставки по налогу на имущество в зависимости от вида имущества и (или) его кадастровой стоимости (п. 2 ст. 380).
Цель этого нововведения – улучшение администрирования налога на имущество, в т.ч. в связи с переходом на бездекларационный расчет налога по недвижимости, налоговая база по которой определяется исходя из кадастровой стоимости.
Индивидуальное обучение основам бухгалтерского учета01.02.2017 00:43
Индивидуальное обучение для начинающих по программе "Бухгалтерский учет и налоги в коммерческой организации + программа 1С"
Конкурс "Лучший бухгалтер-2016" продлен до 23 октября!16.10.2016 22:16
Конкурс "Лучший бухгалтер-2016" продлен до 23 октября!
Вы еще сможете стать победителем!
Приглашаем к участию в конкурсе и объявляем розыгрыш дополнительного подарка для постоянных слушателей курсов нашего центра.
Разыгрывается подарочный сертификат на сумму 9 500 руб. на участие в курсе повышения квалификации в объеме 40 часов в 2017 году.
Участвовать могут профбухгалтеры, являющиеся клиентами Центра экономических знаний "Фин-Инфо".
Для участия необходимо:
- Зарегистрироваться в качестве участника конкурса "Лучший бухгалтер-2016".
- Пройти тестирование на сайте ИПБ России (40 вопросов, 2 часа).
- Сфотографироваться с «Дипломом участника Конкурса» и отправить фото нам на почту info@fininfo-nsk.ru или WhatsApp +7-983-310-69-31.
Розыгрыш будет проводиться только среди тех, кто прислал фото до 23 октября.
Желаем удачи и ждём Ваших заявок!
P.S. Диплом Вы увидите в системе ответив на 40 вопросов конкурса. Можно отправить только диплом.
А это фото первого участника :)
Набор в группу главных бухгалтеров! Аттестат в соответствии с новым профстандартом!24.08.2016 03:49
Приглашаем бухгалтеров с опытом работы от трех лет на курс подготовки и аттестации профессиональных бухгалтеров ИПБ России!
Курс "Аттестация главных бухгалтеров"
Программа курса рассчитана на:
-
рядовых бухгалтеров с опытом работы от 3-х лет,
-
главных бухгалтеров и их заместителей,
-
других специалистов, работа которых требует знания бухучёта.
Чего хочет бухгалтер? Конечно, развиваться и получать достойную зарпталу.
Рядовой специалист мечтает стать главбухом. Главный бухгалтер хочет работать финансовым директором. Бухгалтер маленькой организации думает о возможностях работы в крупной или даже международной компании.
Возможности этой профессии широки.
Чтобы ими воспользоваться нужно приложить усилия. Если вы хотите работать главным бухгалтером, у вас обязательно всё получится.
Семимильным шагом к хорошей должности в приличной компании станет обучение по программе ИПБ России.
Кто и как будет определять, что квалификация бухгалтера соответствует требованиям профстандарта «Бухгалтер»?22.01.2016 00:24
В настоящее время в стране создается национальная система профессиональных квалификаций. Указом Президента РФ от 16 апреля 2014 года № 249 образован Национальный совет при Президенте РФ по профессиональным квалификациям.
Национальный совет создает на общероссийском уровне советы, которые формируют и поддерживают функционирование системы профквалификаций в определенных областях деятельности. Основой формирования советов являются профессиональные стандарты.
Разработка профстандарта «Бухгалтер» обеспечила ИПБ России возможность вхождения в национальную систему профессиональных квалификаций. В 2015 году был создан Совет по профессиональным квалификациям финансового рынка, и ИПБ России стал его членом.
Советы реализуют свои полномочия через соответствующие комиссии. В области бухгалтерского учета создана комиссия, в состав которой вошли представители работодателей, органов регулирования бухгалтерского учета, образовательных организаций, профессиональных общественных объединений. Возглавляет Комиссию президент ИПБ России Л.И. Хоружий.
Основные направления деятельности Комиссии включают апробацию и мониторинг применения профессионального стандарта «Бухгалтер», оценку квалификаций и профессионально-общественную аккредитацию образовательных программ.
Оценку квалификаций осуществляют центры оценки квалификации (ЦОК), которые функционируют при советах. ИПБ России наделен полномочиями ЦОК и проходит необходимые аккредитационные процедуры.
Центры оценки квалификации будут включены в федеральный реестр. По результатам положительной оценки соискатели ‑ физические лица получат свидетельства установленного образца, информация о которых также попадет в общедоступный федеральный реестр. Без записи в федеральном реестре свидетельство будет недействительным. Свидетельство подтверждает соответствие квалификации специалиста требованиям профстандарта «Бухгалтер».
Таким образом, работодатель, нанимая работника, может получить подтверждение его квалификации. Сведения из федерального реестра могут быть также использованы работодателями в управлении кадрами.
По материалам Конгресса профессиональных бухгалтеров и аудиторов России — 2015
Источник: ИПБ России